高企證書（三）

詳情

高企認定——企業所得稅部分
一、新企業所得稅法實施后，科技創新稅收優惠政策與原有的政策相比有哪些比較明顯的變化
    新企業所得稅法與原稅法相比較，在促進科技創新上的政策變化主要表現在以下四個方面：
    一是高新技術企業享受15%稅率的執行范圍取消地域限制，原政策僅限于國家級高新技術開發區內的高新技術企業，新法將該項優惠政策擴大到全國范圍，以促進全國范圍內的高新技術企業加快科技創新和技術進步。凡是按照新的《高新技術企業認定管理辦法》被認定為高新技術的企業均可享受15%優惠稅率。
    二是新法新增加了對創業投資企業的稅收優惠。
    三是技術轉讓所得稅起征點明顯提高。舊法規定：企業事業單位進行技術轉讓以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的免征所得稅。新法規定：一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
四是新法規定符合條件的小型微利科技企業可減按20%的稅率征收企業所得稅。
新企業所得稅法對創業投資企業對有哪些稅收優惠政策？
    創業投資企業是我國新興產業。國務院批準發布的《創業投資企業管理暫行辦法》中規定的創業投資企業，是指在中華人民共和國境內注冊設立的主要從事創業投資的企業組織。對創業投資企業所得稅優惠政策實行以企業投資額抵扣應納稅所得額的辦法，就是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。
  稅法中規定的創業投資企業享受優惠政策應符合什么條件具備？
    創業投資企業要享受以上稅收優惠，需要滿足以下條件：
    1、經營范圍、工商登記名要符合國家有關規定；
    2、要按規定完成備案程序；
    3、創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元；
4、創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用于高新技術及其產品研究開發經費須占本企業銷售額的5％以上（含5％），技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須占本企業當年總收入的60％以上（含60％）。
研發新產品過程中發生的費用具體有哪些稅收優惠?
    根據新《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷；企業購置符合固定資產或無形資產確認條件的軟件，經主管稅收機關核準，其折舊或攤銷年限可適當縮短，最短可為2年。

享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合什么條件？
    應符合以下條件：
1、享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；
2、技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍；
3、境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；
4、向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；
5、國務院稅務主管部門規定的其他條件。